Big Brother-ul fiscal intră în vigoare: ANAF primește „cheile” bazei de date unice a UE. Marile grupuri, obligate la transparență totală!

România se aliniază oficial la cea mai dură formă de transparență financiară de până acum. Prin transpunerea Directivei (UE) 2025/872, Ministerul Finanțelor a elaborate un proiect de act normativ ce urmărește transformarea modului în care marile grupuri de companii își declară profiturile. De la 1 decembrie 2026, ANAF va avea „cheile” unei baze de date unice, unde marile corporații vor depune o singură declarație centralizată pentru toate operațiunile globale. Este o mutare de șah mat împotriva optimizării fiscale agresive, transformând fiecare profit raportat într-o informație accesibilă instantaneu tuturor autorităților din UE.

Ce se schimbă concret

Până acum, raportarea impozitului suplimentar pentru marile companii se făcea separat, în fiecare stat membru în care acestea își desfășurau activitatea. Fiecare entitate constitutivă a grupului trimitea declarații locale, ceea ce genera redundanță și dificultăți de urmărire pentru autorități.

DAC9 schimbă acest mecanism prin introducerea depunerii centralizate a declarației fiscale, folosind un model standard valabil pentru toate jurisdicțiile în care grupul operează. Aceasta înseamnă că o singură declarație va cuprinde toate datele relevante pentru întregul grup de companii, iar autoritățile fiscale din România și celelalte state membre vor avea acces automat la aceste informații.

Declarația va include:

09:24, 25.01.2026 • ECONOMIE

O nouă amânare în salvarea fostului Sidex. Premierul a dat un termen de 3 zile pentru negocierile între ANAF, EximBank și „concordatari”

11:02, 24.01.2026 • Finanțe

Controale ANAF în forță la Uber și Bolt. Nazare: intervenția a fost justificată

• Structura grupului: care companii fac parte din grup, în ce țări sunt înregistrate și care este ierarhia lor (societate-mamă, filială, entitate desemnată).
• Profiturile realizate pe fiecare țară: cât profit a fost înregistrat în fiecare jurisdicție, în conformitate cu legislația locală.
• Aplicarea impozitului minim global: modul în care compania calculează impozitul minim pentru fiecare entitate și fiecare țară, respectând regulile stabilite la nivel internațional.

Prin acest mecanism, autoritățile fiscale vor putea analiza mult mai rapid și mai complet informațiile despre profitabilitatea și impozitarea companiilor, reducând riscul de erori sau de omisiuni.

Cine este vizat

Noile reguli se aplică grupurilor multinaționale și grupurilor naționale de mari dimensiuni care depășesc praguri stabilite de legislație privind cifra de afaceri și profiturile globale.

În funcție de structura lor, aceste entități vor fi obligate să depună declarația fie prin societatea-mamă finală, fie printr-o entitate desemnată care va centraliza informațiile pentru întregul grup.

În ceea ce privește calendarul, primul an fiscal de raportare pentru România este stabilit pentru datele începând cu 31 decembrie 2023, iar schimbul efectiv de informații între autorități va începe cel mai devreme la 1 decembrie 2026.

Ce rol va avea ANAF

Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) va folosi aceste date pentru mai multe scopuri: identificarea companiilor sau a structurilor care ar putea să înregistreze profituri sub nivelul impozitului minim global; verificarea modului în care fiecare entitate aplică impozitul minim, astfel încât să se respecte legislația națională și europeană; schimbul automat de informații va permite ANAF să notifice autoritățile fiscale din alte țări în cazul în care apar erori, omisiuni sau discrepanțe în declarații.

În caz de informații incomplete sau eronate, ANAF poate solicita corectarea lor și poate comunica cu autoritățile din alte state pentru a asigura uniformitatea și acuratețea datelor raportate.

Practic, marile companii, atât multinaționale, cât și grupuri naționale de mari dimensiuni, vor fi obligate să depună o declarație centralizată privind impozitul suplimentar, valabilă în toate țările în care operează. Autoritățile fiscale din România vor avea astfel acces automat la informații despre structura grupurilor, profiturile realizate pe fiecare țară și modul în care este aplicat impozitul minim global. Primul schimb de date va începe cel mai devreme la 1 decembrie 2026.

Ce înseamnă impozitul minim global

Impozitul minim global este o taxă pe profit aplicată indiferent de țara în care compania își înregistrează veniturile. Scopul este ca marile companii să plătească un nivel minim de impozitare, indiferent de strategia lor de relocare a profiturilor în jurisdicții cu taxe mai mici. Prin raportarea centralizată și schimbul automat de informații, autoritățile pot identifica rapid dacă o companie nu aplică corect acest impozit și pot solicita ajustarea sumelor datorate. Pe termen lung, mecanismul poate influența modul în care companiile gestionează profiturile, cu efecte indirecte asupra veniturilor bugetare și stabilității financelor publice.

Ce se schimbă pentru companii

Pentru companii, principalele modificări sunt:

• Depunerea unei declarații unice, care acoperă toate entitățile grupului, eliminând necesitatea trimiterii mai multor formulare în fiecare țară în care activează.
• Obligația de păstrare a evidențelor timp de 5–10 ani, pentru a permite verificări și audituri ulterioare.
• Respectarea procedurilor standard pentru depunerea declarațiilor, inclusiv termene, format și structura datelor.

Nerespectarea acestor reguli poate atrage sancțiuni financiare și poate genera notificări către autoritățile din alte state membre, ceea ce crește responsabilitatea companiilor de a furniza date corecte și complete.

De ce contează pentru noi

Modificările au legătură directă cu impozitul minim global, o taxă aplicată indiferent de locul în care sunt înregistrate companiile. Prin schimbul automat de informații autoritățile pot verifica dacă marile companii respectă acest prag minim. În plus, se reduc practicile de optimizare fiscală agresivă, cum ar fi transferul artificial de profit între jurisdicții.

Pe termen lung, modul în care companiile decid să-și organizeze profitul și structura operațiunilor internaționale poate influența veniturile statului. Indirect, aceasta poate afecta finanțele publice, modul de alocare a resurselor și serviciile finanțate din bugetul de stat.