Atenție firme: noile reguli TVA pot lovi fără avertisment contribuabilii cu coduri anulate

Un document elaborat de Ministerul Finanțelor clarifică aplicarea TVA pentru persoanele impozabile cărora le-a fost anulat codul de înregistrare în scopuri de TVA, însă prevederile ridică semne serioase de întrebare pentru firme și antreprenori. Analiza lor scoate în evidență cel puțin șapte probleme majore care ar putea avea efecte fiscale importante.”

Pierderea automată a scutirii TVA

Cea mai gravă consecință a noilor reguli fiscale este că firmele cărora le-a fost anulat codul de TVA pot pierde automat scutirea pentru livrările intracomunitare deja realizate. Aceasta nu este o sancțiune legată de comportament fraudulos sau de încălcarea intenționată a legii, ci o consecință tehnică a anulării codului de TVA de către autoritățile fiscale. Practic, o firmă care a livrat bunuri în Uniunea Europeană poate fi obligată să plătească TVA retroactiv, chiar dacă toate procedurile au fost respectate. Impactul este semnificativ: firmele pot fi puse în dificultate financiară, mai ales în cazul tranzacțiilor mari sau frecvente, iar pierderea scutirii afectează direct fluxul de numerar.

Lipsa unor soluții tranzitorii

Documentul de la Ministerul Finanțelor recunoaște că Ordinul ANAF 705/2020 nu prevede clar cum pot fi depuse declarațiile recapitulativ pentru perioadele în care codul TVA a fost anulat. În practică, aceasta înseamnă că firmele care se află în această situație nu au o cale rapidă și sigură de remediere. Fără prevederi tranzitorii, contribuabilii pot fi privați de beneficiul legal al scutirii TVA pentru livrările deja efectuate, chiar dacă situația lor este temporară sau remediabilă. Această lipsă de claritate procedurală crește riscul de penalități și poate duce la litigii cu autoritățile fiscale.

Posibil conflict cu regimul microîntreprinderilor

Permisiunea de a depune declarații recapitulativ pentru cei cu coduri TVA anulate ridică un risc neașteptat pentru microîntreprinderi și întreprinderile mici scutite de TVA. Dacă astfel de firme ar putea depune declarații, clienții lor – care sunt persoane impozabile înregistrate în scopuri de TVA – ar putea să nu poată verifica corect dacă achizițiile intracomunitare sunt taxabile sau nu. Aceasta creează un vid de control, cu risc de erori în deducerea TVA și chiar sancțiuni pentru beneficiari, complicând fluxul de afaceri pentru companii mici și mijlocii.

11:47, 14.11.2025 • Finanțe

România și TVA-ul: cine excelează și cine lasă gol în visteria statului

08:21, 12.11.2025 • ECONOMIE

Gură de aer pentru firmele care primesc bani de la stat

Obligații de facturare neclare și riscuri de sancțiuni

Persoanele impozabile cu cod TVA anulat trebuie să emită facturi prin sistemul RO e-Factura. Însă nu există claritate dacă aceste facturi trebuie să includă sau să nu includă TVA, iar mențiunile necesare privind „TVA inclus” pot fi greu de aplicat corect. Ambiguitatea creează risc dublu: atât emitentul, cât și beneficiarul pot fi sancționați de autorități pentru nerespectarea regulilor de facturare. În lipsa unor instrucțiuni clare, firmele se află într-o zonă gri, unde o greșeală tehnică poate avea consecințe financiare serioase.

Proceduri complicate în caz de restructurări sau faliment

Firmele care își schimbă codul de TVA sau trec prin restructurări și fuziuni se pot confrunta cu raportări fiscale eronate. Documentul Ministerului Finanțelor menționează că tranzacțiile raportate sub cod vechi pot genera probleme, chiar dacă eroarea este strict tehnică și neintenționată. În situații de faliment sau cesiune de active, firmele riscă să fie obligate să plătească TVA suplimentar sau să depună declarații corective complexe, crescând costurile administrative și riscul de controale fiscale.

Interpretarea strictă a Directivei TVA

Ministerul subliniază că scutirea TVA se aplică doar dacă toate obligațiile declarative sunt respectate, iar justificarea erorilor trebuie acceptată de autorități. Aceasta abordare strictă înseamnă că firmele care fac greșeli tehnice, chiar neintenționat, pot fi excluse de la scutirea TVA. În practică, contribuabilii trebuie să demonstreze proactiv că deficiențele lor sunt remediate și justificate, ceea ce poate duce la proceduri birocratice complicate și la costuri suplimentare.

Confuzie privind transportul internațional de persoane

Deși România beneficiază de derogare pentru scutirea TVA la transportul internațional de persoane, interpretarea prevederilor Directivei TVA este ambiguă în ceea ce privește bagajele, automobilele sau serviciile auxiliare incluse. Aeroporturile și operatorii de transport ar putea întâmpina dificultăți în aplicarea corectă a scutirii, riscând să plătească TVA pentru operațiuni care ar trebui să fie scutite. Această ambiguitate procedurală poate duce la litigii, controale fiscale și blocaje în fluxul normal al serviciilor de transport internațional.

Prin urmare, noile reguli fiscale introduc riscuri semnificative pentru contribuabili. Firmele trebuie să își revizuiască procedurile și să fie vigilente pentru a evita surprize costisitoare și sancțiuni neașteptate.