ANAF primește super-puteri pentru a vâna evazioniștii digitali pe piața cripto DOCUMENT

Ministerul Finanțelor a elaborat un proiect de Ordonanță de Urgență pentru modificarea și completarea Codului de procedură fiscală (Legea nr. 207/2015), cu scopul de a adapta legislația națională la cerințele Uniunii Europene și standardele internaționale în materie fiscală. Schimbările vizate se concentrează pe extinderea cooperării administrative și a schimbului automat de informații fiscale, precum și pe reglementarea activităților legate de criptoactive, sector în continuă expansiune.

Schimbările preconizate

Proiectul prevede introducerea unor obligații clare pentru furnizorii de servicii de criptoactive de a raporta tranzacțiile către Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF). Aceste măsuri sunt concepute pentru a reduce evaziunea fiscală, pentru a asigura impozitarea corectă a veniturilor obținute din criptomonede și pentru a preveni distorsiuni în sistemul fiscal. În acest sens, noul cadru legislativ va include reguli privind:

• Raportarea deciziilor fiscale anticipate aplicabile persoanelor cu avere mare;
• Consolidarea mecanismelor de asigurare a conformității fiscale;
• Îmbunătățirea cooperării bilaterale în cazurile de dublă impunere;
• Extinderea schimbului automat de informații asupra operatorilor de platforme și a altor entități financiare implicate în tranzacții digitale.

Aceste modificări urmăresc, totodată, armonizarea legislației românești cu Directiva (UE) 2023/2226 (DAC8) și cu standardele OCDE privind schimbul automat de informații fiscale (CARF și SCR actualizat în 2023), contribuind la crearea unui cadru coerent și interoperabil pentru raportarea transfrontalieră.

10:44 • ECONOMIE

ANAF vrea să-şi facă propriul OLX. Ce vrea să vândă

07:21, 01.12.2025 • ECONOMIE

Operațiune de amploare în comerțul online și industria videochat: depozite sigilate și fluxuri comerciale monitorizate

Legislația românească nu prevede obligația furnizorilor de servicii de criptoactive de a transmite informații către ANAF

Directiva DAC8 și standardele OCDE au fost dezvoltate pentru a răspunde provocărilor generate de economia digitală și de caracteristicile tehnice ale criptoactivelor, precum pseudonimitatea, portabilitatea globală și accesul facil la platforme nerezidente. Aceste caracteristici fac dificilă trasabilitatea tranzacțiilor și monitorizarea veniturilor, ceea ce poate conduce la pierderi bugetare semnificative dacă nu există mecanisme adecvate de raportare.

În prezent, legislația românească nu prevede obligația furnizorilor de servicii de criptoactive de a transmite informații către ANAF, iar lipsa unui cadru clar poate crea incertitudini fiscale pentru investitorii rezidenți și riscuri de dublă impunere. Adoptarea ordonanței este necesară pentru a respecta termenul de transpunere impus de UE până la 31 decembrie 2025 și pentru a evita eventuale sancțiuni financiare.

Se modifică Codul de procedură fiscală

Proiectul include modificări ample în Codul de procedură fiscală, printre care:

• Articolul 286: redefinirea conceptului de comunicare sistematică a informațiilor fiscale între statele membre și extinderea sferei de aplicare a termenilor utilizați în contextul schimbului automat de informații; clarificarea tranzacțiilor transfrontaliere și a aspectelor legate de sediile permanente și rezidența fiscală.
• Articolul 291 și subsecțiunile aferente: extinderea categoriilor de venituri și capital raportabile, consolidarea cadrului de control al instituțiilor financiare și al furnizorilor de servicii de criptoactive, precum și introducerea obligației de raportare a informațiilor privind utilizatorii de criptoactive.
• Articolul 291^6: stabilirea obligațiilor de diligență fiscală și raportare pentru furnizorii de servicii de criptoactive raportori, cu detalii despre tranzacții, contravaloarea acestora în monedă fiat, datele utilizatorilor și tipologia activelor.
• Articolul 299: extinderea scopurilor pentru care pot fi utilizate informațiile schimbate între statele membre, inclusiv pentru combaterea spălării banilor și a finanțării terorismului, contribuții sociale și taxe vamale.
• Articolele 301 și 303: consolidarea procedurilor interne ale ANAF pentru analiza, controlul și monitorizarea fiscală a informațiilor primite prin schimbul automat; reglementarea formularului-tip pentru raportarea criptoactivelor, conform standardelor europene.
• Articolele 305 și 305^1: stabilirea perioadei de păstrare a evidențelor privind informațiile obținute prin schimb automat (minimum 5 ani și maximum 10 ani) și confirmarea valabilității Numărului de Identificare Fiscală (NIF) al contribuabililor raportați.
• Articolul 336 și următoarele: definirea contravențiilor și sancțiunilor pentru entitățile raportoare care nu respectă obligațiile de raportare, procedurile de diligență fiscală sau cerințele de înregistrare.

Digitalizarea și standardizarea proceselor

Proiectul introduce mecanisme de digitalizare a raportărilor, inclusiv utilizarea Serviciului de Identificare sau a Serviciului de Verificare guvernamentală pentru stabilirea identității și rezidenței fiscale a utilizatorilor de criptoactive. Aceasta permite reducerea poverii administrative pentru operatorii de platforme și evitarea dublării raportărilor, în timp ce ANAF va beneficia de date corecte și standardizate, utile pentru analiza riscurilor și aplicarea legislației fiscale.

Implicații pentru piața cripto și sistemul fiscal

Transpunerea DAC8 în legislația românească marchează prima reglementare fiscală cuprinzătoare a sectorului cripto în România, incluzând această industrie în circuitul formal de schimb automat de informații între autoritățile fiscale. Implementarea acestor măsuri va crește transparența pieței, va facilita conformarea fiscală a contribuabililor și va reduce riscurile de evaziune asociate tranzacțiilor digitale.

Totodată, alinierea la standardele OCDE și DAC8 va permite României să integreze datele privind criptoactivele într-un sistem unitar de analiză fiscală, similar celui aplicabil conturilor financiare tradiționale, consolidând cooperarea transfrontalieră și prevenind fragmentarea legislativă.

După adoptarea ordonanței, ANAF urmează să implementeze măsurile necesare pentru colectarea, validarea și transmiterea informațiilor, modernizarea infrastructurii IT și dezvoltarea procedurilor de control și monitorizare. Prima perioadă de raportare va începe pentru anul 2026, cu schimb automat de informații începând din 2027, în conformitate cu calendarul european.