Vânătoarea de vrăjitoare: cum ajung companiile să plătească taxe duble după controalele ANAF

Inspectorii ANAF au început să „desființeze” retroactiv împrumuturile primite de companiile locale de la grupurile mamă din străinătate. Printr-o interpretare controversată a Codului Fiscal, Fiscul român transformă peste noapte datoriile în capital propriu, refuză deducerea dobânzilor și lasă companiile captive într-un scenariu de coșmar: același profit este impozitat de două ori, în țări diferite. Camera Consultanților Fiscali avertizează că această „vânătoare de vrăjitoare” administrativă riscă să alunge capitalul străin și să transforme predictibilitatea fiscală într-o simplă amintire.

Camera Consultanților Fiscali (CCF) a transmis o solicitare oficială către Ministerul Finanțelor și Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF), în care semnalează o serie de probleme apărute în urma controalelor fiscale derulate la nivel național asupra companiilor care au contractat împrumuturi intra-grup de la societăți afiliate din străinătate. Documentul vorbește de vulnerabilități ale cadrului fiscal actual, printre care lipsa predictibilității legislative, riscul de dublă impunere și creșterea incertitudinii pentru investitori.

Scrisoarea, semnată de președintele Camerei Consultanților Fiscali, Dan Manolescu, solicită clarificări urgente privind tratamentul fiscal al dobânzilor în situațiile în care autoritățile fiscale reclasifică împrumuturile intra-grup drept contribuții la capitalurile proprii.

Omenii Fiscului decid cum vor dacă partea de finanțare e excesivă

Potrivit documentului, verificările fiscale aflate în desfășurare vizează contribuabili rezidenți români finanțați de societăți-mamă din state membre UE sau OCDE. În cadrul acestor controale, inspectorii fiscali analizează dacă finanțarea acordată ar fi fost acceptată între părți independente în condiții de piață.

08:00, 01.03.2026 • Finanțe

Când trebuie să depui Declarația Unică în 2026 şi ce venituri sunt vizate

09:36, 28.02.2026 • Finanțe

ANAF intră în lumea crypto: platformele devin „turnătorii” oficiali ai fiscului

Camera Consultanților Fiscali arată că, în practică, autoritățile pot decide că o parte din finanțare este excesivă și o pot reclasifica fiscal: „organele fiscale pot determina o componentă «excedentară» a finanțării, considerând că societățile afiliate debitoare s-au împrumutat […] cu o sumă mai mare decât cea pe care un debitor independent ar fi contractat-o”.

În urma acestei reclasificări, componenta respectivă nu mai este tratată ca împrumut, ci ca aport la capital, ceea ce conduce automat la refuzul deductibilității dobânzilor pentru compania verificată.

Lipsa de predictibilitate fiscală, principala problemă semnalată

Unul dintre cele mai sensibile aspecte evidențiate în document este lipsa unor reguli suficient de clare privind aplicarea articolului 11 din Codul Fiscal, care permite autorităților să reîncadreze tranzacțiile pe baza conținutului economic.

Consultanții fiscali subliniază că această complexitate creează dificultăți reale în practică: „această complexitate generează și reale dificultăți de înțelegere și aplicare ceea ce impune […] o clarificare cât mai urgentă”.

În lipsa unor criterii precise, contribuabilii riscă să afle abia în timpul controalelor fiscale că structuri financiare utilizate ani de zile sunt reinterpretate retroactiv, ceea ce afectează predictibilitatea mediului fiscal.

Risc de dublă impunere internațională

Documentul atrage atenția asupra unei probleme cu impact internațional: reclasificarea realizată în România poate să nu fie recunoscută în statul creditorului nerezident.

CCF avertizează explicit asupra acestui pericol: „reclasificarea tranzacțiilor financiare intra-grup ridică aspecte complexe […] precum și riscul de tratamente asimetrice în jurisdicția creditorului nerezident”.

Astfel, aceeași sumă poate deveni nedeductibilă în România, dar să rămână impozabilă ca dobândă în statul partener, ceea ce creează premisele unei duble impuneri economice

Aplicarea actuală a legislației, bazată pe analize economice și interpretări tehnice complexe, poate conduce la dispute frecvente între contribuabili și autoritățile fiscale. Camera Consultanților Fiscali consideră că lipsa unor clarificări oficiale favorizează tratamente divergente în controale.

Organizația subliniază necesitatea unor reguli mai clare pentru a evita conflictele juridice:„o clarificare […] ar asigura o aplicare predictibilă și unitară a legislației fiscale la nivel național și ar reduce riscul de tratamente divergente în practică”.

Ce sunt finanțările intra-grup

Finanțările intra-grup reprezintă un mecanism frecvent utilizat de companiile multinaționale pentru susținerea filialelor locale. Consultanții fiscali avertizează că reclasificările fiscale retroactive pot afecta percepția investitorilor asupra stabilității mediului fiscal din România.

În lipsa predictibilității, grupurile internaționale ar putea reconsidera modalitățile de finanțare a operațiunilor locale, ceea ce ar putea crește costurile de capital sau reduce atractivitatea investițională a pieței românești.

Pentru a reduce aceste riscuri, Camera Consultanților Fiscali propune clarificarea normelor de aplicare ale articolului 11 din Codul Fiscal și separarea regulilor privind prețurile de transfer de cele referitoare la tranzacțiile considerate artificiale. Organizația sugerează, de asemenea, constituirea unui grup de lucru comun între Ministerul Finanțelor, ANAF și profesioniștii din domeniu.

Potrivit documentului, o astfel de intervenție ar putea asigura o aplicare unitară a legislației și ar reduce tratamentele divergente în controalele fiscale.