ANAF nu suflă în fața fraților Micula și a marilor companii

Publicat: 31 mart. 2023, 07:30, de Cristian Matache, în ECONOMIE , ? cititori
ANAF nu suflă în fața fraților Micula și a marilor companii

În Raportul public al Curții de Conturi pe anul 2021 se arată că direcțiile din cadrul ANAF care se ocupă de marii contribuabili și de executările silite sunt depășite de atribuțiile pe care le au.

Companii mari, precum CFR Marfă sau European Drinks, nu pot obligate să își plătească datoriile pe care le au la bugetul statului, conform raportului public al Curții de Conturi pe 2021. Direcția Generală de Administrare a Marilor Contribuabili, instituție condusă de fostul ministrul Ionuț Mișa, a uitat se se constituie la masa credală a creanțelor pentru doi mari contribuabili aflați în insolvență, nu a aplicat procedurile de executare silită în cazul a doi contribuabili, nu a valorificat bunurile sechestrate, a soluționat investigații dincolo de termenul legal etc. Direcția de executări silite nu a valorificat bunurile sechestrate, a făcut evaluări eronate, s-a împotmolit în cazul Micula.

Direcția Generală de Administrare a Marilor Contribuabili nu a solicitat în termenul legal înscrierea la masa credală a creanțelor fiscale în valoare de 61.692 mii lei pentru doi debitori mari contribuabili care s-au aflat în stare de insolvență. Ca urmare, un supliment al cererii de admitere a creanței inițiale fără respectarea termenului legal a determinat imposibilitatea de a recupera creanțele fiscale în cazul valorificării prin licitație publică a bunurilor proprietate a celor doi debitori.

DGAMC nu a aplicat concomitent toate procedurile de executare silită după expirarea termenului de 15 zile de la data comunicării somației, în vederea stingerii creanțelor fiscale aflate în executare silită pentru două societăți mari contribuabili:
– Pentru un mare contribuabil, după expirarea termenului de 15 zile de la data comunicării somației, organele de executare din cadrul DGAMC nu au procedat la aplicarea concomitentă a tuturor procedurilor de executare silită, nu au înființat popriri asupra tuturor conturilor bancare de disponibilități bănești după data de 30 iunie 2021 și asupra tuturor creanțelor de încasat ale societății.
– Pentru un alt mare contribuabil care înregistra creanțe în executare în sumă de 2.016.025 mii lei, aferente perioadei 2019-2022, DGAMC nu a aplicat concomitent toate procedurile de executare silită după expirarea termenului de 15 zile de la data comunicării somației, în condițiile în care avea de recuperat și suma de 1.001.200 mii lei, reprezentând valoarea ajutorului de stat de care a beneficiat contribuabilul. La această sumă au fost adăugate accesorii aferente în valoare de 549.897 mii lei.

Acest ultim mare contribuabil este CFR Marfă, compania deținută de Ministerul Transporturilor. Dacă analizăm datele de la Ministerul Finanțelor, unde apare cu obligații neachitate către bugetul de stat, observăm că sunt apropiate de cele menționate de către raportul Curții de Conturi:

În anul 2021, DGAMC nu a valorificat bunuri sechestrate, deoarece nu a procedat la evaluarea bunurilor mobile și imobile supuse sechestrului asigurator, în condițiile în care estimarea valorii bunurilor la momentul instituirii sechestrelor reprezenta o etapă importantă în activitatea de executare silită.

– În funcție de evaluarea inițială a executorului fiscal, sechestrul asigurator se aplica bunurilor aflate în proprietatea debitorului, în scopul recuperării creanțelor fiscale datorate bugetului de stat de către acesta.
– Lipsa evaluării bunurilor sechestrate de către un expert acreditat de Asociația Națională a
Evaluatorilor Autorizați din România a condus la întârzierea procesului de valorificare a bunurilor la licitație și la nevalorificarea bunurilor sechestrate de către executorii fiscali din cadrul DGAMC.

Activitatea de soluționare a deconturilor cu sume negative de TVA cu opțiune de rambursare, depuse de societăți mari contribuabili, a fost realizată cu întârziere pentru un număr de 86 de deconturi, peste termenul legal de 180 de zile.

Administrarea fiscală a operatorilor economici cu produse supuse accizelor armonizate nu a fost realizată cu ajutorul unei aplicații informatice care să permită administrarea, evidența, actualizarea și centralizarea tuturor garanțiilor (valori depuse la bănci/trezorerie, garanții sub formă de scrisori de garanție, ipotecă, gaj etc.).

  • 88 de acțiuni de inspecție fiscală au fost finalizate cu depășirea duratei maxime de efectuare a inspecției fiscale;
  • Agenți economici din categoria mari contribuabili, care au înregistrat pierdere
    consecutiv în ultimii cinci ani, nu au fost supuși inspecției fiscale, în condițiile în care
    aceștia nu figurau declarați inactivi, radiați, în insolvență sau faliment;
  • Contribuabili persoane juridice care au înregistrat diferențe semnificative între
    impozitul pe profit declarat în situațiile financiare și cel declarat în „Declarația privind
    impozitul pe profit” nu au fost cuprinși în programul de control ca urmare a efectuării
    analizei de risc;
  • În unele cazuri, soluționarea contestațiilor a fost realizată în termen mai mare de 45
    de zile, fiind depășit termenul legal prevăzut de Codul de procedură fiscală;
  • Accesul la bazele de date destinate activității Serviciului prețuri de transfer din cadrul
    Unității de Management a Riscurilor și activității de inspecție fiscală a fost limitat sau
    fără acces11, ceea ce a condus la imposibilitatea extragerii de informații și a efectuării
    unor analize și studii comparate).
  • În perioada 2017-2021, în toate cazurile în care DGAMC a solicitat plata scrisorilor de
    garanție de la instituții financiare nebancare (IFN), aceasta a fost în imposibilitatea
    recuperării obligațiilor bugetare restante ale debitorilor în sumă de 290.509 mii lei,
    care au beneficiat de înlesniri/eșalonări la plata acestora;
  • Pentru toate societățile mari contribuabili care au pierdut înlesnirile la plată ca urmare
    a intrării în insolvență, DGAMC nu a încasat contravaloarea scrisorilor de garanție
    emise de instituțiile financiare nebancare, respectiv IFN-urile nu au procedat la
    decontarea niciunei scrisori de garanție din anul 2019 până în prezent, în condițiile în
    care DGAMC a făcut toate demersurile legale;
  • Societăți mari contribuabili care beneficiază și în prezent de înlesniri/eșalonări la plata
    obligațiilor bugetare restante au garantat cu scrisori de garanție bancară emise de
    IFN-uri la momentul acordării eșalonării. Această practică a debitorilor în relația cu
    administrația fiscală a condus la menținerea riscului de neonorare de către IFN-uri a
    sumelor solicitate la decontare conform scrisorilor de garanție în cazul pierderii
    valabilității eșalonărilor la plată sau în cazul stingerii unor rate de eșalonare prin
    executarea parțială a scrisorilor de garanție;
  • DGAMC nu a procedat în toate cazurile la atragerea răspunderii în solidar cu debitorul
    și a instituției financiare nebancare, ceea ce a condus la producerea riscului de
    neconformare la plată a obligațiilor bugetare datorate de societățile mari contribuabili;
    Un contribuabil în cadrul procedurii de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale a evitat
    sistematic plata obligațiilor fiscale prin utilizarea scrisorilor de garanție emise de
    instituții financiare nebancare, în condițiile în care aceste scrisori nu mai erau
    acceptate drept garanții începând cu data de 1 ianuarie 2021. Cuantumul obligațiilor
    fiscale neachitate a fost de 238.424 mii lei, aferent perioadei 2018-2022.

Probleme descoperite la Direcția Generale de Executări Silite Cazuri Speciale

Cu privire la recuperarea creanțelor bugetare care au la bază hotărâri judecătorești definitive pronunțate în materie penală, înscrisuri emise în materie penală, alte titluri executorii prin aplicarea măsurilor de executare silită

– Bunurile sechestrate de natura instrumentelor financiare nu au fost valorificate;
– Bunurile sechestrate de natura acțiunilor sau părților sociale la societăți comerciale nelistate nu au fost evaluate;
– Partajarea bunurilor sechestrate aflate în proprietate comună s-a efectuat cu întârziere;
– Bunurile sechestrate nu au fost evaluate sau evaluate cu mare întârziere.

Cu privire la valorificarea bunurilor intrate potrivit legii în proprietatea privată a statului în
materie civilă:

– Bunuri mobile nu au fost evaluate, ceea ce a condus la imposibilitatea valorificării acestora, iar bunurile imobile nu au fost inventariate și evaluate;
– Cantități importante de metale prețioase nu au fost evaluate;
– Evaluarea și obținerea documentației prevăzute de legislația în vigoare în domeniul cadastrului pentru bunurile imobile au înregistrat mari întârzieri;
– Reluarea unor licitații pentru bunuri nevalorificate inițial s-a efectuat cu întârziere față de termenul legal.

Cu privire la valorificarea bunurilor intrate potrivit legii în proprietatea privată a statului în
materie penală:

– Cantități importante de metale prețioase au fost evaluate cu întârziere;
– Reluarea unor licitații pentru bunuri nevalorificate inițial s-a efectuat cu întârziere față de termenul legal;
– Evaluarea și obținerea documentației prevăzute de legislația în vigoare în domeniul cadastrului pentru bunurile imobile au înregistrat mari întârzieri.

Cu privire la activitatea în domeniul insolvabilității și angajării răspunderii solidare:

– Structurile teritoriale ale ANAF au comunicat cu întârziere procesele verbale de insolvabilitate pentru toți debitorii care înregistrează creanțe bugetare din hotărâri penale.

La nivelul organelor fiscale teritoriale ale ANAF nu au fost analizate datele prezentate în informările privind monitorizarea recuperării creanțelor reprezentând ajutor de stat acordat ilegal, valoarea de executare a garanțiilor din Programul Prima Casă, a sumelor cuprinse în hotărârile judecătorești definitive transmise spre executare de către Autoritatea Națională pentru Restituirea Proprietăților

Cazul Micula

Referitor la demersurile efectuate de către ANAF pentru recuperarea ajutorului de stat acordat ilegal, conform Deciziei Comisiei Europene din 30 martie 2015 – Hotărârea arbitrală Micula împotriva României.

În contextul în care Curtea de Justiție a Uniunii Europene a hotărât în data de 25 ianuarie 2022 anularea Hotărârii Tribunalului Uniunii Europene din 18 iunie 2019, Comisia Europeană a solicitat în mod repetat autorităților române să ia toate măsurile necesare pentru recuperarea ajutorului de stat acordat ilegal în cazul Micula/România.

Deoarece autoritatea fiscală din România nu a realizat toate demersurile necesare pentru recuperarea ajutorului de stat acordat în mod ilegal, Comisia Europeană a recurs la solicitări ultimative față de autoritățile statului român. Conform documentelor Ministerului
Finanțelor, debitul de recuperat a fost cuantificat la valoarea de 1.294.189.573,51 lei, din care 1.109.512.162,58 lei reprezintă ajutor de stat la valoarea nominală și 184.677.410,93 lei reprezintă dobânzi.

La nivelul ANAF au fost tergiversate demersurile în cazul recuperării ajutorului de stat acordat ilegal în cazul Micula și nu au fost respectate termenele în care Comisia Europeană a solicitat informații privind modul de recuperare a acestuia, situație ce poate conduce la sancțiuni severe pentru România.